Avouons-le, nous autres français ne parlons que trop rarement d’argent. Et pourtant, peu importe votre bord politique, l’argent, c’est ce qui vous permet de vous projeter dans l’avenir. Si vous souhaitez prendre votre destin en main, il faut donc urgemment s’éduquer à l’économie, la finance, l’investissement et la fiscalité.
Dans cet article, je vais exposer, en français, une des raisons principales pour lesquelles le Paraguay est un pays qui attire de plus en plus de personnes, de partout sur la planète : sa fiscalité.
Venant d’un pays où le taux de taxation avoisine les 75% (si l’on met bout à bout tous les types de taxes que le français paye au cours d’une année), il me semble crucial d’aborder le sujet de la fiscalité sur ce blog dédié à l’expatriation au Paraguay, où le taux de taxe est de maximum 10%.
Comment fonctionne la fiscalité au Paraguay ?
Le Paraguay est un pays qui ne taxe que les revenus générés sur son territoire. Dit autrement, le Paraguay ne taxe aucun revenu provenant de l’étranger. On parle de taxation territoriale.
Les revenus générés au Paraguay le sont à hauteur de 10%.
J’aime beaucoup schématiser de la façon suivante : avoir un RUC, c’est exactement comme être auto-entrepreneur, ou indépendant. Cela signifie que vous émettez des factures et en recevez, donc vous reversez la TVA (10%) à la fin de l’exercice.
Sachant que le salaire minimum paraguayen est de 350 usd et le salaire moyen de 700 usd environs, beaucoup d’expatriés viennent donc au Paraguay avec un business en ligne ou un travail à distance, souvent en freelance, pour envisager de maintenir un niveau de vie « à l’européenne ».
Il est possible d’établir sa résidence fiscale au Paraguay sans y vivre physiquement à l’année.
Qu’est-ce que la résidence fiscale ?
La résidence fiscale, c’est le pays dans lequel vous payez vos impôts. Si vous avez une activité économique, peu importe de quelle nature, il est impossible de n’être résident fiscal dans aucun pays.
Les critères qui définissent si vous êtes résident fiscal dans un pays ou non peuvent différer d’un pays à l’autre. Vous êtes considéré résident fiscal en France dès lors que vous vivez plus de la moitié de l’année sur son territoire (183 jours) ou que vos intérêts économiques se trouvent en France. Pour plus de détails, n’hésitez pas à parler 5 minutes avec ChatGPT.
Au Paraguay, il est beaucoup plus simple d’obtenir la résidence fiscale. Il n’est pas forcément nécessaire d’y vivre, ni-même d’y faire des allers-retours constants pour justifier d’une présence physique.
Comment obtenir la résidence fiscale au Paraguay ?
Pour obtenir la résidence fiscale au Paraguay, il faut d’abord, obtenir sa résidence temporaire, puis sa cédula. Une fois que votre cédula est « dans le système » (comptez 15 jours après la date d’émission), vous pourrez vous enregistrer à DNIT (équivalent du fisc au Paraguay).
Cet enregistrement se fait en personne et en une journée. Vous ressotirez de DNIT avec un document nommé « constancia de RUC ».
Le RUC est désormais votre numéro d’identification fiscal au Paraguay. Il s’agit d’un numéro qui vous sera demandé à chaque fois que vous achetez quelque chose afin d’émettre une facture à votre nom. Il vous permet également, à l’inverse, d’émettre des factures en votre nom à d’autres personnes au Paraguay, mais aussi à des entités extérieures.
Une fois que votre RUC est actif, et si votre objectif est d’obtenir la résidence fiscale au Paraguay, il vous faudra générer de l’activité économique, c’est-à-dire, émettre une ou plusieurs factures mensuelles.
À noter : vous devrez activer un « timbrado eletronico » pour pouvoir émettre des factures électroniques (plus pratiques que des factures papier).
Ces factures se font directement dans la plateforme de DNIT nommée MARANGATU. Il vous sera demandé de renseigner les factures reçues (donc payées par vous) avant une date au mois m+1 qui dépendra de votre numéro de cédula.
Un exemple concret : vous faites une facture au 30 janvier 2026 pour votre activité du mois de janvier. La plateforme vous demandera de renseigner vos factures payées avant le 25 février 2026. Le 26 février 2026, vous payerez la TVA correspondant à votre facture émise – la TVA déductible de celles que vous avez payées.
Après quelques mois d’IVA, vous pourrez aller à DNIT et demander votre certificat de résidence fiscale au Paraguay.
Attention : l’origine de l’activité doit être d’origine paraguayenne. Pour rappel, le Paraguay a une taxation territoriale. Il faudra donc justifier de factures reçues et/ou émises au Paraguay. Le système de LLC dont nous parlerons plus tard ne vous permettra, au mieux, que de générer des déclarations à zéro, rendant l’obtention du certificat de résidence fiscal au Paraguay plus compliqué.
Note : Contactez-moi si vous souhaitez être mis en relation avec une entreprise sérieuse qui peut vous assurer la conformité à chaque étape mentionnée ci-dessus, incluant le maintient virtuel d’activité économique de votre RUC dans le but d’obtenir la résidence fiscale au Paraguay.
Avoir un(e) comptable est-il utile au Paraguay ?
Je suis totalement en faveur de l’utilisation d’un service comptable, dès lors que vous avez une activité au Paraguay. Cela afin que votre comptable ouvre votre timbrado, renseigne vos factures et fasse les calculs de TVA pour vous et même, si vous avez un bon comptable, d’optimiser votre taux de TVA.
Car oui, toutes les factures que vous payez ne sont pas déductibles de votre TVA. Comme partout, elles doivent être en lien avec votre activité professionnelle déclarée. Le calcul à appliquer n’est donc pas strictement 10% de vos revenus – 10% de vos charges.
Un comptable vous aidera à distinguer les différents éléments que vous pouvez décompter de votre TVA. Je vous donne une liste non exhaustive pour un prestataire de services de consulting :
- 50% du loyer si vous travaillez depuis la maison
- vêtements adaptés à votre profession
- assurance maladie
- cours ou accréditations
- outils de bureautique
- restaurants (hors boissons alcoolisées)
- etc.
Y a-t-il un autre impôt que la TVA au Paraguay ?
La TVA reversée à hauteur de 10% (moins les déductions) ne doit pas être confondue avec l’impôt sur le revenu, l’IRP. Cet impôt est de 10% des revenus annuels et se déclare en mars de chaque année. Il n’est payable que si vous avez déclaré un revenu annuel supérieur à 80 millions de pyg.
Comment changer sa résidence fiscale ?
Vous avez obtenu votre carte d’identité paraguayenne, vous avez votre visa long-terme (la « résidence »), vous avez justifié d’une activité économique au Paraguay. Après quelque temps, vous pourrez obtenir votre certificat de résidence fiscale au Paraguay.
À présent, vous pouvez présenter ce certificat à votre pays d’origine pour demander à « régler la facture » et dire au revoir impôts. On parle d’exit fiscal. Cela permet, sous conditions, de ne plus être imposé en France sur l’ensemble de ses revenus mondiaux. Mais attention, la France encadre strictement ce départ.
Comment faire un exit fiscal de France ?
- Vérifier que vous ne correspondez plus aux critères de la France
- Obtenez la résidence fiscale d’un autre pays
- Informez l’administration fiscale française de votre départ lors de votre déclaration annuelle à N+1 en disant que vous ne résidiez plus en France au 01/01 de l’année concernée
- Payez l’exit tax si vous répondez aux critères définis par la loi
Si vous possédez un patrimoine conséquent (de l’immobilier, des actions, un compte épargne à 6 chiffres), prenez en compte l’exit tax dans votre calcul. Quelques minutes à discuter avec un professionnel peuvent également vous aider à faire en sorte que votre exit fiscal soit optimisé.
Et après ?
Obtenir la résidence fiscale au Paraguay est une chose. Se défaire de la résidence fiscale en France en est une autre. Maintenant, il vous faudra optimiser ce système pour prospérer.
J’ai mentionné plus haut que le Paraguay ne taxait que les revenus générés sur son territoire à hauteur de 10%. Il est important de comprendre que cela n’est en rien incompatible avec une activité en lien avec l’Europe ou les États-Unis d’Amérique par exemple.
C’est là qu’intervient le système de la LLC off-shore que j’exposerai un autre article. Pour l’heure, vous avez déjà une bonne idée du fonctionnement de la fiscalité au Paraguay et un nouvel angle de lecture quant à expatriation.
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